专业法律服务，为您保驾护航

问：我司3月份采购一项设备，当月到货、安装并投入使用。由于我司四月份完成全部付款，供应商在四月份开具16%的发票。我司取得发票是否不能抵扣?如何理解“纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次”? 答：您好，你公司取得16%的增值税专用发票可以抵扣。根据15号公告，纳税人申报适用16%、10%原增值税税率应税项目时，应根据销售的是货物或者服务，将金额、税额分别计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》相应栏次，其中16%税率对应填入第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”或者第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”对应列次;10%税率对应填入第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”或者第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”对应列次。

    问：我公司长期委托一家公司代理出口一种金属产品，要征收出口税的，一直按出口税率支付税款给货代公司，我司不要税票。后来有人提醒我们，我司的产品是较低的出口暂定税率的。我们质疑货代公司骗了我们的钱，货代公司说暂定税率是附条件适用的，比如公司规模、办理相关认可手续什么的。请问真是这样的吗？     答：您好，根据《中华人民共和国进出口关税条例》，出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率，不附加任何条件。